Налог для самозанятых 2020 — налог на профессиональную деятельность

Рейтинг честных брокеров бинарных опционов за 2020 год:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место! Золотой брокер бинарных опционов, лучший в странах СНГ! Идеальный вариант для новичков — предоставляется бесплатное обучение и демо счет. Заберите свой бонус за регистрацию:

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)

Налог на профессиональный доход (НПД) позволяет самозанятому гражданину официально показать свою выручку и применить льготную налоговую ставку 4% или 6% (в зависимости от того, кто является его клиентами). Платить НПД могут люди, которые сами обеспечивают себя заказами, не работая по найму и не привлекая наемных работников. Также новый налоговый режим подойдет для владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду. Сегодня в цикле «Налоговый кодекс для чайников» мы публикуем статью, посвященную налогу на профессиональный доход. В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НПД, ставки налога и налоговые вычеты. Отметим, что налог на профессиональный доход регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

Когда и где вводится НПД

В Законе № 422-ФЗ сказано, что уплата налога на профдоход — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2020 года по 31 декабря 2028 года включительно. Действует эксперимент не на всей территории России, а только в отдельных регионах.

В 2020 году к ним относились Москва, Московская и Калужская области, а также в республика Татарстан.

В 2020 году добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и республика Башкортостан.

Кто платит налог на профдоход

Уплата НПД является добровольной. В общем случае платить этот налог могут физические лица — граждане РФ и других стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, которые получают профессиональный доход на территориях «экспериментальных» регионов.

Профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя и наемных работников, оформленных по трудовым договорам. Кроме того, к профдоходам относятся доходы от использования имущества.

Физлиц, которые получают профессиональные доходы, обычно называют самозанятыми гражданами. Примером могут служить помощники по хозяйству, садовники, кондитеры, которые занимаются выпечкой на дому, владельцы квартир, сдаваемых в аренду.

При каких видах бизнеса нельзя платить НПД

Самозанятые граждане лишены права на уплату НПД, если они занимаются следующими видами бизнеса:

  • реализация подакцизных товаров и изделий, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением случаев, когда посредник применяет ККТ, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (за исключением случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная продавцом товара).

Ограничение по сумме доходов

Платить НПД вправе лишь те физлица, чьи профессиональные доходы в текущем календарном году не превысили 2,4 млн. рублей. Ограничение действует и в том случае, если в начале года гражданин еще не был плательщиком данного налога, но уже имел профдоходы. В такой ситуации перейти на уплату НПД можно только при условии, что ранее полученные профессиональные доходы не превысили указанного значения.

Соответственно, как только доходы плательщика НПД окажутся больше установленного лимита, право на уплату этого налога теряется.

Возврат к данному налоговому режиму возможен лишь в следующем году, когда отсчет профдоходов начнется с нуля. Добавим, что по Закону № 422-ФЗ величина дохода в 2,4 млн. рублей не может быть пересмотрена в сторону уменьшения вплоть до 31 декабря 2028 года.

От чего освобождает уплата НПД

Гражданин, который собирается платить налог на профессиональный доход, не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, если ранее у физлица не было статуса ИП, то получать его для уплаты НПД не надо. Но если человек уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то при переходе на уплату налога на профдоход этот статус можно сохранить.

Плательщики НПД не должны перечислять налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте), налог на доходы физлиц и страховые взносы. Однако данное освобождение распространяется исключительно на профессиональные доходы. Если же человек одновременно получает и другие виды доходов (в том числе от работы по найму), то с них придется заплатить налоги и взносы в общем порядке.

Обратите внимание: обязанности налоговых агентов с плательщиков НПД не снимаются. Например, если самозанятый гражданин имеет статус ИП и арендует муниципальное имущество, то он обязан удержать и перечислить в бюджет НДС, независимо от того, платит ли он налог на профдоход. Помимо этого, плательщики НПД должны перечислять налоги в отношении личного имущества: земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физлиц.

Также отметим, что период, в течение которого человек являлся плательщиком налога на профессиональный доход, не засчитывается в трудовой стаж. Однако если самозанятый гражданин будет добровольно перечислять пенсионные вносы, то в этом случае период уплаты НПД будет включен в стаж при назначении пенсии.

Как стать плательщиком НПД

Подать заявление в налоговую инспекцию

Заявить о своем желании стать плательщиком НПД можно тремя разными способами: через мобильное приложение «Мой налог», через веб-кабинет «Мой налог» и через уполномоченный банк.

Мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на сайте ФНС России и установить на смартфон, планшет или компьютер. Далее нужно отсканировать паспорт и сделать фото будущего плательщика НПД при помощи устройства, на котором установлен «Мой налог». Затем, используя данное приложение, следует пройти несложную процедуру регистрации. Дополнительно подавать заявление на бумаге с подписью самозанятого гражданина не надо.

Веб-кабинет «Мой налог» устанавливается на компьютере. Для регистрации в веб-кабинете надо указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. Паспортные данные и фото будущего плательщика налога на профдоход в этом случае передавать не нужно. Дополнительно подавать бумажное заявление о регистрации в качестве плательщика НПД не надо.

Регистрация через банк происходит следующим образом. Самозанятый гражданин уполномочивает кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД. Банк, в свою очередь, подает в ИФНС заявление и подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью. Фото будущего плательщика НПД предъявлять не надо.

Дождаться уведомления о постановке на учет

Получив заявление о регистрации плательщика НПД, сотрудники ИФНС проверят данные, которые в нем указаны. При выявлении противоречий или недостоверных сведений в регистрации будет отказано. То же самое произойдет, если инспекторы обнаружат, что человек занимается бизнесом, при котором платить НПД запрещено. Наконец, отказ последует в том случае, если превышен лимит профессиональных доходов, полученных с начала года.

Если же все сведения в порядке и все условия соблюдены, то по закону ИФНС обязана направить плательщику налога на профдоход уведомление о постановке на учет. Уведомление должно поступить через приложение «Мой налог», либо через уполномоченный банк — в зависимости от того, каким способом было направлено заявление. ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/[email protected] проинформировала, что сообщения о регистрации плательщиков НПД будут рассылаться по электронной почте, либо в бумажном виде по адресу прописки (см. «Разъяснен порядок постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход»).

Прекратить применение других налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли в отношении своих профессиональных доходов «упрощенку», «вмененку» или платили ЕСХН, обязаны отказаться от данных налоговых режимов. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности. Срок на подачу заявления составляет один месяц со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Если этот срок пропущен, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Отметим, что «упрощенщики», которые перешли на уплату налога на профдоход, не могут сохранить УСН в отношении тех доходов, которые не являются профессиональными (то есть доходов по тем видам деятельности, которые не переводятся на НПД). Другими словами, совмещать упрощенную систему и уплату налога на профессиональный доход запрещено. Об этом сообщила на своем сайте ФНС России. Этот вывод применим и к другим налоговым режимам — совмещать их с уплатой НПД нельзя.

Как рассчитать НПД и учесть вычет

Чтобы найти сумму налога на профессиональный доход, нужно взять налоговую базу, умножить на ставку, и уменьшить на величину налогового вычета.

Налоговая база

Налоговая база — это профессиональные доходы самозанятого гражданина, полученные им в течение одного календарного месяца. Закон № 422-ФЗ содержит перечень доходов, которые не учитываются при расчете суммы НПД — с них полагается заплатить налоги по иной системе налогообложения. Так, при расчете НПД не нужно учитывать любые доходы в натуральной форме, а также выручку, полученную:

  • от продажи недвижимости и транспортных средств;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от продажи личного имущества,
  • от реализации ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале организаций;
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса и адвоката.

К тому же не надо учитывать доходы, которые уже были учтены в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, даже если деньги поступили после такого перехода.

Ставка НПД

Для налога на профессиональный доход установлены две ставки.

Первая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП. Эта ставка равна 4% от суммы дохода.
Вторая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности. Эта ставка равна 6% от суммы дохода.

Согласно Закону № 422-ФЗ, указанные размеры ставок запрещено пересматривать в сторону увеличения вплоть до 31 декабря 2028 года.

Налоговый вычет

Налоговый вычет определяется следующим образом. Для доходов, полученных от физлиц, вычет составляет 1% от таких доходов. Для доходов, полученных от ИП и организаций, вычет составляет 2% от таких доходов. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности.

Самозанятый гражданин в течение первого месяца свой профессиональной деятельности получил от организации выручку в размере 100 000 руб., а от физических лиц — в размере 200 000 руб.

В этом случае сумма вычета будет равна 4 000 руб. (100 000 руб. × 2% + 200 000 руб. × 1%), а НПД к уплате в бюджет за первый месяц составит 10 000 руб.((100 000 руб. × 6%) + (200 000 руб. × 4%) – 4 000 руб.).

В дальнейшем налогоплательщик сможет применить вычет в сумме не более 6 000 руб. (10 000 руб. – 4 000 руб.).

Если гражданин снимется с учета в качестве плательщика НПД, и у него останется часть неиспользованного вычета, то при повторной регистрации в этом статусе остаток вычета будет восстановлен. Но если вычет получен в полном объеме (10 000 руб.), то второй раз воспользоваться правом на вычет уже нельзя.

Как происходит начисление и уплата НПД

Сумму НПД вычисляют налоговики на основании данных о величине профессионального дохода, полученного самозанятым гражданином в течение месяца. Такие данные гражданин обязан сообщить в ИФНС. Для этого ему нужно указать в приложении «Мой налог», сколько денег и от кого поступило к нему наличными, на карту или на банковский счет. Затем нужно сформировать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Срок, отведенный для передачи чека, зависит от формы оплаты. Если это наличные или электронные средства платежа, то чек нужно направить сразу после расчета. При других формах оплаты — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялись расчеты. Чеки формируются в приложении «Мой налог», поэтому покупать ККТ самозанятому гражданину не нужно.

В случае, когда оплату от клиента принимает не сам самозанятый гражданин, а его посредник, который применяет при этом ККТ, отображать данные о доходах в приложении «Мой налог» не нужно — их туда заносят инспекторы. Обязанность по передаче чека покупателю тоже отсутствует.

Если самозанятый гражданин не хочет собственноручно заносить данные о своей выручке в приложение «Мой налог», он может поручить это банку, либо оператору электронной площадки. Список банков и операторов, которым можно передать такие полномочия, содержится в приложении.

По окончании месяца инспекторы вычисляют сумму НПД, и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим, сообщают ее гражданину. Перечислить эту сумму в бюджет налогоплательщик должен не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее плюсуют к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

Отметим, что если плательщик НПД не передаст сведения о полученной им выручке, или сделает это несвоевременно, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы такой выручки. При повторном нарушении, допущенном в течение шести месяцев после первого, размер штрафа возрастет до 100% суммы выручки. Это следует из статьи 129.13 НК РФ.

Как отчитываться по НПД

Отчетность по налогу на профессиональный доход не установлена.

Что делать самозанятым гражданам, не перешедшими на уплату НПД

Если самозанятый гражданин не перешел на уплату НПД, потерял право на уплату этого налога, либо в его регионе данный налоговый режим не действует, то в общем случае ему необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. Также нужно платить налоги в бюджет в рамках какой-либо системы налогообложения (например, основной или упрощенной). Исключение предусмотрено в отношении людей, оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд. Они вправе встать на учет в налоговую инспекцию без получения статуса ИП (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Но даже в этом случае самозанятые граждане обязаны платить НДФЛ.

Особняком стоят репетиторы, уборщики, домработницы, няни, а также те, кто ухаживает за стариками, больными и другими лицами, нуждающимися в уходе. Если такие услуги оказываются только физическим лицам, то до 31 декабря 2020 года включительно исполнители могли не регистрироваться в качестве ИП (ст. 2 и ст. 3 Федерального закона от 27.12.18 № 546-ФЗ ). До начала 2020 года перечисленные лица не платили НДФЛ в отношении доходов, полученных от соответствующей деятельности (подп. 70 ст. 217 НК РФ; ч. 13 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ ). Не платили они и взносы на обязательное страхование (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ), и доходы от указанных услуг освобождены от НПД (подп. 9 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Начиная с января 2020 года, репетиторы, няни и другие названные выше специалисты должны получить статус ИП и перечислять налоги по общей или другой выбранной ими системе налогообложения, в том числе по НПД.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

  1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
  2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
  3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2020 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2020 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2020 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
  2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Виды деятельности для самозанятых на 2020 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2020 и 2020 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

  1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. По репетиторству;
  3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2020 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы, но об этом читайте ниже.

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2020 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2020 года только в следующих субъектах РФ:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).

Если вы не ведете деятельность в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Изменится ли список видов деятельности в 2020 году?

Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет ��

Но обсуждается возможность распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года по всей РФ. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2020 года был опубликован новый закон, в котором разрешили еще в 19 регионах регистрацию самозанятых:

Но общие принципы не изменятся, так как в самом законе прописан мораторий на 10 лет на запрет его изменений. То есть, те ограничения (как и разрешения), сохранятся в 2020 году. А значит, статья останется актуальной и в 2020 году.

Изменился лишь список регионов, где разрешена регистрация самозанятых граждан.

Единственное, что еще должно измениться — разрешат регистрацию самозанятых по всей Российской Федерации. Более того, обсуждается возможность запуска этого проекта по всей РФ уже с 1 июля 2020 года.

10 самых частых вопросов:

1. Можно ли стать самозанятым, если есть долги?

Поступил интересный вопрос читателя: может ли стать кто-то самозанятым, если есть долги? Например, перед банком есть долг, по алиментам, и так далее?

Могут ли долги создать проблемы при регистрации? Ответ читайте в этой статье.

2. Наемный сотрудник может стать самозанятым и сдавать квартиру в аренду?

Один из самых частых вопросов на сайте. Задают его те, кто официально устроен в какой-либо компании и сдает в аренду квартиру (то есть, жилое помещение).

Но вот нежилые помещения сдавать в аренду самозанятым нельзя. Подробности читайте здесь.

3. Можно ли работать по агентским договорам?

Сейчас многие предприниматели выстраивают свои небольшой бизнес на основе агентских договоров. Например, продают товар и получают свою комиссию.

Но разрешена ли работа по агентским договорам для самозанятых?

4. Госслужащий может стать самозанятым?

После запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам стали раздаваться вопросы от тех, кто являются госслужащими.

Рейтинг надежности бинарных брокеров (на русском языке):
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место! Золотой брокер бинарных опционов, лучший в странах СНГ! Идеальный вариант для новичков — предоставляется бесплатное обучение и демо счет. Заберите свой бонус за регистрацию:

Имеют ли они право получить статус самозанятого и платить НПД? Для тех кто не знает, НПД — это налог на профессиональный доход.

5. Что такое приложение «Мой налог»? Где его скачать?

Главной особенностью пилотного проекта является то, что регистрацию можно пройти при помощи своего смартфона. Без личного визита в налоговую инспекцию, за несколько минут.

То есть, скачиваете приложение на свой смартфон и регистрируетесь как самозанятый. Эта процедура занимает несколько минут, без похода в ФНС:

6. А что насчет пенсии для самозанятых?

Самозанятые знают, что им необязательно платить страховые взносы на пенсионное страхование. Могут платить, а могут и не платить.

Но следует знать, что если самозанятый гражданин не будет добровольно платить взносы на пенсионное страхование, то и пенсионного стажа не будет.

Рано или поздно люди озадачиваются этим вопросом.

7. А если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым.

И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым.

Так можно? Ответ в этой статье:

8. Как подтвердить свой доход? Например, для получения кредита?

В комментариях читатели волнуются относительно того, как самозанятые граждане смогут подтвердить свой доход.

Например, как доказать подозрительным банкирам свой доход при получении кредита?

Где взять справку 2-НДФЛ? Возможно ли это? Читаем ответ здесь:

9. Что насчет льгот? Они есть вообще?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

10. Можно ли работать с клиентами из любых регионов РФ?

Одним из условий получения статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД) является место ведения деятельности в одном из четырех регионов: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (+ 19 регионов, которые подключатся к проекту с 1 января 2020 года)

Но клиентами самозанятого гражданина могут быть лица из других регионов. Можно ли им оказывать услуги? Или клиенты должны быть из того же региона, что и место ведения деятельности?

Ответ на этот вопрос в статье:

Заключение

Если вы понимаете, что соблюдаете все требования по самозанятым гражданам, то смело можете рассматривать эту возможность для легализации своего бизнеса.

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

164 комментария к “Виды деятельности для самозанятых на 2020 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?”

Спасибо большое за понятные разъяснения.
Вы не могли бы еще пояснить по ограничению на доходы в год (2.4 млн)? Если работаешь и получаешь зарплату (соответственно, просто платишь НДФЛ), этот доход включается в эти 2.4 млн? Что в случае продажи в каком-то конкретном году квартиры (то есть официально «доход» будет явно более 2.4 млн)? Или 2.4 млн максимум по доходам от «самозанятости», а другие доходы не в счет?

Светлана, самозанятый не может быть наемным работником:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Самые лучшие платформы для торговли бинарными опционами:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место! Золотой брокер бинарных опционов, лучший в странах СНГ! Идеальный вариант для новичков — предоставляется бесплатное обучение и демо счет. Заберите свой бонус за регистрацию:

Добавить комментарий